2026 养老金计算公式与实例详解

2026年基本养老金构成解析

2026年企业职工基本养老金严格遵循《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发〔2005〕38号）规定的框架，由基础养老金、个人账户养老金和过渡性养老金三部分组成。这三项之和即为退休人员每月领取的基本养老金，体现了“统账结合”的制度设计。

基础养老金源自社会统筹基金，主要体现社会共济和再分配功能。其计算公式为：（退休时上年度全省社平工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%。其中缴费年限包括实际缴费年限和视同缴费年限，精确到月。

个人账户养老金完全来自职工个人缴费积累，实行完全积累制。计算公式为：个人账户累计储存额÷计发月数。计发月数根据退休年龄确定：60岁退休为139个月，55岁为170个月，50岁为195个月，这一标准自2005年起沿用至今。

过渡性养老金是针对养老保险制度改革前参加工作、改革后退休的“中人”设立的补偿性待遇。计算公式为：退休时上年度社平工资×本人平均缴费指数×视同缴费年限×过渡系数。过渡系数由各省在1.2%至1.4%之间确定，体现地区差异。

三项养老金共同构成退休收入，其中基础养老金和过渡性养老金由统筹基金支付，个人账户养老金由个人账户支付。若个人账户储存额领取完毕，由统筹基金继续支付直至参保人去世。这一机制确保了退休人员终身领取养老金。

2026年计算养老金时，退休时上年度全省社平工资指2025年的社平工资，各省通常在2026年年中公布。职工需关注当地统计部门发布的数据，该数据直接影响基础养老金和过渡性养老金水平。更多关于养老金计发基数公告的细节可参考各省人社厅文件。

基础养老金计算方法详解

基础养老金是基本养老金中最核心的部分，其计算公式中的关键变量有两个：退休时上年度全省社平工资（用S1表示）和本人指数化月平均缴费工资（用S2表示）。S2=本人平均缴费指数×退休时上年度全省社平工资，其中平均缴费指数是各年缴费工资与对应年份社平工资比值的平均数。

举例说明：某广州医疗保险2026年退休，2025年全省社平工资为8000元，其本人平均缴费指数为1.2，则S2=8000×1.2=9600元。基础养老金=（8000+9600）÷2×缴费年限×1%。若缴费年限为30年，则基础养老金=8800×30×1%=2640元/月。

缴满15年对基础养老金重算的影响呈线性递增：每多缴费1年，基础养老金增加（S1+S2）/2×1%。因此缴费30年比缴费15年多出一倍的基础养老金。在指数化工资固定的情况下，基础养老金完全取决于缴费年限长短。

本人指数化月平均缴费工资体现了缴费基数的高低。若医保始终按社平工资100%缴费，平均缴费指数为1，S2等于社平工资；若按300%缴费，指数为3，S2为社平工资的3倍，基础养老金计算时取平均值后效果为（1+3）/2=2，即获得2倍于按100%缴费的基础养老金。

退休时上年度社平工资是一个动态变量，反映经济发展和工资增长。随着社平工资逐年提高，同等缴费条件下，越晚退休的人员基础养老金计算公式越高。这也解释了“晚退多得”的政策导向，与计发月数减少共同作用。

需要特别注意的是，各省社平工资统计口径可能存在差异：部分省份采用城镇非私营单位就业人员平均工资，部分采用全口径城镇单位就业人员平均工资。2026年各地将按照《人力资源社会保障部财政部关于贯彻落实〈国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定〉的通知》要求，逐步统一到全口径平均工资。更多关于视同缴费年限核定办法的官方解释可查询《职工基本养老保险个人账户管理暂行办法》。

本人指数化月平均缴费工资核算

本人指数化月平均缴费工资是基础养老金调整计算的中间变量，其核心是本人平均缴费指数。该指数计算方式为：将员工参保各年度的月缴费工资除以对应年度的全省在岗职工月平均工资，得到各年指数，然后取加权平均值（通常按实际缴费月数加权）。

例如：某职工医保2020年月缴费工资为6000元，当年全省月均社平工资为5000元，该年指数=6000/5000=1.2；2021年月缴费工资7000元，社平工资5500元，指数≈1.2727；若2022年缴费基数下降为5000元，社平工资6000元，指数≈0.8333。则三年平均指数=(1.2+1.2727+0.8333)/3≈1.102。

平均缴费指数一般在0.6至3之间，因为缴费基数上下限下限为社平工资的60%，上限为300%。灵活就业人员可以在此区间内自愿选择缴费档次，但选择的指数将直接影响未来基础养老金水平。指数越高，基础养老金计算中的S2越大。

对于有视同缴费年限的职工，视同缴费期间的指数如何确定？根据《国务院关于机关事业单位工作人员养老保险待遇调整制度改革的决定》（国发〔2015〕2号），视同缴费指数由各省根据职务职级、岗位级别等因素制定对照表，通常高于1，体现对“中人”的过渡性补偿。

指数化月平均缴费工资的计算精确到月，退休时统一用退休上年度社平工资作为基准，因此历年缴费指数均以该年社平工资为分母，避免了通货膨胀因素，但同时也导致早期实际缴费金额较低的全国医保指数可能偏高（因为早期社平工资也很低）。

在实际操作中，社保经办机构会从信息系统提取职工全部缴费记录，自动计算平均缴费指数。职工可以通过当地人社APP或社保大厅打印《养老保险待遇调整缴费明细》，核对各年缴费基数怎么算。更多关于平均缴费指数计算规则的说明参见《职工基本养老保险个人账户记账管理规程》。

缴费年限对基础养老金的影响

缴满15年是基础养老金重算计算中的乘法因子，直接决定基础养老金数额。按照公式，基础养老金=退休时上年度社平工资×（1+平均缴费指数）/2×缴费年限×1%，其中缴费年限精确到月，但计算时折算为年（例如35年6个月=35.5年）。

假设退休时社平工资为8000元，平均缴费指数为1，则基础养老金重算=8000×1×视同缴费年限×1%=80×缴费年限。缴费15年得1200元，缴费30年得2400元，缴费40年得3200元。可见缴费年限翻倍，基础养老金也翻倍，呈严格线性关系。

长缴多得的激励效应不仅体现在基础养老金，还影响个人账户养老金，因为视同缴费年限越长，个人账户储存额积累越多，同样缴费基数上下限下，30年缴费的个人账户余额比15年多一倍（不考虑利息）。这使得长缴多得具有双重叠加效果。

需要注意的是，差15年怎么办包含工龄认定年限。对于1992年或1995年前参加工作的“老人”，视同缴费年限与实际缴费年限合并计算。视同缴费年限的认定需以职工档案中的工龄记录为准，如招工表、调令、工资表等原始材料。

中断缴费会影响缴费不足15年的累计。如果职工中途断缴，之前的缴费年限仍然保留，但断缴期间不计入年限，总缴费年限缩短，基础养老金相应减少。因此职工应尽量保持连续缴费，避免因跳槽、失业等原因出现空档。

跨省流动就业的全国统筹对养老金影响如何计算？根据《城镇企业职工各城市养老金保险关系转移接续暂行办法》（国办发〔2009〕66号），跨省缴费年限可以累计计算，最终在退休地合并。更多关于缴费年限核定办法的细节可查看《关于贯彻落实国务院办公厅转发城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法的通知》。

个人账户养老金计发月数规则

个人账户养老金=个人账户累计储存额÷计发月数。计发月数根据退休年龄和预期余命确定，现行标准源自2005年国务院38号文件：60岁退休计发月数为139个月（约11.58年），55岁为170个月（约14.17年），50岁为195个月（约16.25年）。

计发月数实际反映的是退休后平均领取养老金的预期时间。该表在设计时考虑了城镇人口平均预期寿命、养老保险待遇调整基金承受能力等因素，并假设个人账户投资收益率与工资增长率同步。目前计发月数表自2005年公布后未做调整，但人社部已有研究拟更新。

不同的计发月数直接决定每月领取的个人账户养老金调整金额。以个人账户储存额10万元为例：60岁退休月领100000÷139≈719.42元；55岁退休月领100000÷170≈588.24元；50岁退休月领100000÷195≈512.82元。晚退休因为除数变小，每月领取更多。

个人账户储存额包括本金和利息，记账利率由国家统一公布。2016年以来个人账户记账利率较高，如2016年8.31%、2017年7.12%、2018-2020年约6.04%等，远超银行定期存款利率，这有助于个人账户的保值增值。

若参保人去世时个人账户储存额尚未领完，余额可以由法定继承人继承；若领完后仍健在，则由统筹基金继续支付个人账户养老金，直至去世。这是各城市养老金保险的终身保障机制，个人无需担心“亏本”。

注意：计发月数只针对60、55、50这三个规定年龄，若职工延迟退休或因病提前退休，则采用对应年龄的计发月数。对于提前退休（如特殊工种45岁退休），计发月数按实际退休年龄对应的数值确定，数值会更大，导致月个人账户养老金更低。更多关于计发月数表的完整列表可查阅《国务院关于完善企业职工上海退休金保险制度的决定》附件。

个人账户累计储存额的来源

个人账户累计储存额主要由两部分构成：一是职工个人缴纳的养老保险缴费档次费，目前政策规定个人缴费比例为本人缴费工资的8%，全部计入个人账户；二是个人账户的利息收入，按照每年公布的个人账户记账利率计算复利。

例如：某居民2026年月缴费工资10000元，则每月个人缴费800元，一年共9600元计入个人账户。假设当年记账利率为6%，则年末个人账户还获得（年初余额+本年新增）的利息，实际储存额大于缴费总额。

单位缴纳的部分（通常为16%）全部进入社会统筹基金，并不计入个人账户。因此个人账户完全属于个人所有，相当于强制储蓄。但个人账户养老金调整领取水平取决于储存总额除以计发月数，储存额越高，月领取额越多。

灵活就业人员参加职工养老保险缴费档次，缴费比例为20%，其中8%计入个人账户，12%进入统筹基金。这意味着灵活就业人员自己承担全部费用，但只有40%的部分归入个人账户，统筹部分则用于支付基础养老金和过渡性养老金。

个人账户记账公积金贷款新政是国家根据用人单位工资增长和物价变动等因素统一制定的，旨在保障个人账户资金的购买力。近五年记账利率维持在4%-7%之间，远高于银行一年期定存。但需注意，记账利率并非投资收益率，而是政策规定的计算增长率。

如果职工在不同省份缴费，个人账户随退休人员养老金调整方案关系转移而转移，转移时不仅转移个人账户储存额本金，还转移对应利息。根据《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》，转移比例为单位缴费12%和全部个人账户储存额。更多关于个人账户记账利率的最新标准可查询人社部办公厅每年发布的《关于公布个人账户记账利率的通知》。

过渡性养老金适用范围

过渡性养老金是针对1992-1995年各地实施企业职工定额调整制度改革前参加工作的“中人”而设，旨在弥补其没有或较少建立个人账户而形成的待遇缺口。2026年退休的“中人”多为1960年代出生，工龄认定年限一般在10-20年不等。

过渡性退休人员养老金重新计算的计算公式为：退休时上年度社平工资×本人平均缴费指数×国企改制年限×过渡系数。其中过渡系数由各省在1.2%至1.4%之间决定，例如上海取1.2%，北京取1.0%（后调整至1.3%），具体需看当地规定。

身份鉴定年限是指1992年（或当地建立个人账户前）的连续工龄，依据职工档案审核认定。例如，某职工1985年参加工作，1993年当地建立个人账户，则1985-1992年共8年视为视同养老保险全国统筹。但需有完整的原始档案记录。

过渡系数的高低直接影响过渡性养老金补发几个月水平。假设社平工资8000元，平均缴费指数1.2，工龄认定年限10年，过渡系数1.3%时过渡性养老金=8000×1.2×10×1.3%=1248元/月；若系数为1.2%，则为1152元/月，相差96元。

机关事业单位“中人”的过渡性养老金与企业的计算方法类似，但2026社保新规指数根据职务职级确定，通常按照《国务院关于机关事业单位工作人员养老保险缴费档次制度改革的决定》（国发〔2015〕2号）配套的《视同缴费指数表》执行，指数普遍在1.0-2.0之间。

过渡性养老金随着“中人”逐渐退休，最终在2030年代后新增退休人员医保将不再需要该部分。但在2026年，仍有大量“中人”在职，其计算准确性关系到公平。更多关于过渡系数范围的省际差异可参考各省人社厅发布的《企业职工各城市养老金保险计发办法》。

视同缴费年限如何确定

插队知青年限是指养老保险缴费档次如何计算制度改革前，职工按照国家规定计算的连续工龄或工作年限，虽然没有实际缴费，但视同已经缴费。企业职工一般以1986年或1992年作为分界点，机关事业单位以2014年10月1日为界。

工龄认定年限的认定主要依据用人单位人事档案中的原始材料，包括招工审批表、转正定级表、调资表、工资单、劳动合同、解除关系证明等。缺少关键材料可能导致视同年限不被认可，从而影响过渡性养老金。

对于企业职工，视同缴费年限上限通常为1992年或1995年（各省建立个人账户的时间不同）。例如，北京一般认定1992年10月前为视同缴费，上海为1993年1月前，广东为1994年1月前。职工需了解当地的具体时点。

机关事业单位职工自2014年10月1日起开始建立个人账户并实际缴费，此前的工作年限全部视同缴费。因此，2014年9月30日前参加的机关事业编制人员，其视同缴费年限等于实际工龄，直接代入过渡性养老金计算。

视同缴费年限与实际缴费年限合并计算，在基础养老金中作为缴费年限一起使用。但在过渡性养老金中，只使用视同缴费年限部分，实际缴费年限不参与过渡性养老金计算。

如果职工曾在不同类型单位流动（如企业转机关），视同缴费年限的认定需要分别处理，一般按照最后退休时的制度衔接政策。更多关于视同缴费指数确定的详细规则见《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》配套文件。

过渡系数的地方差异

过渡系数是过渡性养老金计算公式中的关键乘数，国家规定的范围是1.2%至1.4%，但各省可根据本省实际情况在此范围内选择。例如，北京市企业职工过渡系数为1.3%，上海市为1.2%，广东省为1.2%，江苏省为1.3%，四川省为1.3%等。

过渡系数的差别虽然只有0.1到0.2个百分点，但对过渡性养老金的影响不容忽视。以社平工资8000元、平均缴费指数1.2、视同缴费年限15年为例：系数1.2%时过渡性养老金=8000×1.2×15×1.2%=1728元；系数1.4%时为2016元，相差288元/月。

机关事业单位过渡系数与企业略有不同，部分省份对机关事业单位单独设定过渡系数。例如，人民教师、公务员的过渡系数可能参照本人退休时基本工资和职务级别制定，通常高于企业水平。

过渡系数确定后一般保持稳定，但个别省份因基金收支压力或政策调整可能更新。例如，河北省曾将过渡系数从1.4%调整至1.3%，并设定过渡期。职工应以退休时当地最新政策为准。

跨省流动的“中人”，其过渡性养老金由退休地按照退休地标准计算，而非原参保地标准。因此，选择退休地点时需考虑当地过渡系数高低，这对养老金总额有实质性影响。

过渡系数与个人账户养老金无关，只影响过渡性养老金。如果某省过渡系数较低，但社会平均工资较高，最终待遇可能仍具优势。更多关于过渡系数范围的官方列表可参考《人力资源社会保障部关于完善企业职工基本养老保险制度的通知》中的各省表格。

退休年龄与养老金的关系

退休年龄通过三个渠道影响养老金：一是影响个人账户养老金计发月数，年龄越大除数越小；二是影响缴费年限，晚退休增加缴费月数，提升基础养老金和个人账户储存额；三是影响退休时社平工资的基数，晚退休使用的社平工资更高。

以60岁和55岁退休对比：假设两人缴费基数相同，缴费年限分别为35年和30年，个人账户储存额30万元和25万元，社平工资分别为8000元和7500元。60岁退休基础养老金=（8000+9600）/2×35×1%=3080元，55岁=（7500+9000）/2×30×1%=2475元，差额605元。

个人账户养老金：60岁=300000/139≈2158元，55岁=250000/170≈1471元，差额687元。两项合计，60岁比55岁每月多领约1292元，体现了“晚退多得”的显著效果。

过渡性养老金也与退休年龄相关：晚退休意味着视同缴费年限可能延长（如果继续工作），但视同缴费年限固定，实际多缴费年份不增加视同年限。不过，晚退休使用的社平工资更高，会间接提高过渡性养老金。

国家目前推行渐进式延迟退休政策，从2025年起逐步将法定退休年龄延迟至63岁（男）和58-55岁（女）。2026年正处于过渡期，部分职工可能面临“自愿弹性延迟”的选择。选择延迟退休需要结合自身健康、工作意愿和养老金增益综合考量。

注意：如果职工在达到法定退休年龄后继续工作，但不再缴纳养老保险（如退休返聘），则退休年龄仍按法定年龄计算，无法享受延迟缴费的好处。更多关于退休年龄规定的最新文件见《国务院关于渐进式延迟法定退休年龄的决定》及实施细则。

社平工资在计算中的作用

退休时上年度全省社平工资是养老金计算的基准值，既用于计算基础养老金中的（S1+S2）/2部分，也直接作为过渡性养老金中的乘数。社平工资的高低直接决定养老金总额的基数水平。

社平工资每年由各省统计部门按照国家统计局规定的口径发布。2026年计算使用的将是2025年的社平工资。2025年各省社平工资预计会在2026年6月至8月陆续公布，届时才会准确计算当年退休人员的养老金。

社平工资的地区差异导致了不同省退休人员养老金差距。例如，2025年北京社平工资可能达到14000元，而中西部省份可能只有7000元，同样的缴费指数和年限，北京的基础养老金会是西部的两倍。

社平工资的增长率也影响养老金水平。假设某省社平工资年均增长5%，则晚退休一年，基础养老金计算基数提高5%，加上多缴一年年限（增加1%），综合增量约6%以上。因此，社平工资增长是“晚退多得”的重要动力。

针对灵活就业人员，其缴费基数可在社保工资的60%-300%之间选择，但基础养老金计算中使用的S2与本人指数直接相关。高基数缴费会提高指数，进而提升基础养老金和过渡性养老金。但需注意，社平工资越高，缴费成本也越高。

如果退休时上年度社平工资尚未公布（例如2026年6月前退休），社保部门会按暂定标准预发养老金，待正式数据公布后再重新计算并补发差额。更多关于社平工资统计口径的说明可查阅《国家统计局关于职工平均工资计算问题的规定》。

多缴多得原则的体现

多缴多得体现在两部分：一是基础养老金中，本人指数化月平均缴费工资随缴费基数提高而提高，使基础养老金计算中的分子变大；二是个人账户养老金中，高缴费直接增加个人账户储存额。

举例说明：A职工按社平工资的60%缴费（指数0.6），B职工按300%缴费（指数3），两人缴费年限均为30年，社平工资8000元。A的基础养老金=（8000+8000×0.6）/2×30×1%=1920元；B的基础养老金=（8000+8000×3）/2×30×1%=4800元，B是A的2.5倍。

个人账户方面：假设A的月缴费基数4800元（0.6×8000），个人缴费8%=384元/月，30年本金138240元，利息后约20万元；B月缴费基数24000元，个人缴费1920元/月，30年本金691200元，利息后约100万元。个人账户养老金：A约1439元/月，B约7194元/月。

合计养老金：A约1920+1439=3359元，B约4800+7194=11994元。多缴多得的效果非常显著，B的养老金约为A的3.6倍，体现了缴费基数对待遇的巨大杠杆作用。

但高缴费也意味着高成本：B每月多缴1536元（1920-384），30年多出资55.3万元。不过养老金每年领取差额约（11994-3359）=8635元/月，即103620元/年，约5.3年即可收回多缴成本。对于预期寿命较长者，多缴是非常划算的投资。

需要注意的是，多缴多得是有上限的（缴费基数不能超过社平工资300%）。建议职工在经济条件允许的情况下，尽量按较高基数缴费，尤其是年轻时期，因为早期缴费的复利效应更显著。更多关于多缴多得激励政策的官方解读参见《关于进一步加强企业职工基本养老保险基金收支管理的通知》。

长缴多得原则的量化分析

长缴多得的核心在于缴费年限越长，基础养老金绝对值越大，且个人账户储存额因缴费时间更长而积累更多。从公式看，基础养老金与缴费年限成严格线性正比，年限每增加1年，基础养老金增加（S1+S2）/2×1%。

以社平工资8000元、平均缴费指数1为例，基础养老金：15年=1200元，20年=1600元，25年=2000元，30年=2400元，35年=2800元，40年=3200元。每多缴5年，基础养老金增加400元。

个人账户养老金也随年限增加：假设每年个人缴费平均9600元（基数10000元，月缴800元），不考虑利息，15年储存额14.4万元，月领1036元；30年储存额28.8万元，月领2072元；40年储存额38.4万元，月领2763元。利息因素会使差距更大。

综合来看，缴费40年比缴费15年，每月养老金可能高出2000-3000元，相当于多领取一份基础养老金。长缴多得的复利效应不仅体现在指数化工资的合成，还体现在个人账户的高额利息上。

对于中断缴费的职工，应尽早补缴或接续。虽然中断期可保留之前的缴费记录，但损失的年限无法弥补，直接影响最终待遇。根据《社会保险法》，累计缴费满15年才能按月领取基本养老金，但长缴者显然更有优势。

长缴多得也鼓励职工从参加工作起就坚持参保，避免年轻时断保。国家通过完善社保转移接续制度，方便跨地区流动职工的缴费年限累计。更多关于长缴多得计算的具体案例可参考《企业职工基本养老金计发办法实例手册》。

晚退多得的激励效应

晚退多得主要表现在三个方面：一是增加缴费年限，每延迟退休一年，缴费年限增加一年，直接提升基础养老金；二是个账户计发月数减少，每月从个人账户领取更多；三是使用的社平工资更高，因为晚退休使用的是退休前一年的社平工资，通常更高。

假设某职工正常60岁退休，缴费35年，个人账户储存额40万元，社平工资8000元，平均指数1.2。基础养老金=（8000+9600）/2×35×1%=3080元，个人账户养老金=400000/139≈2878元，合计5958元。

若该职工延迟到63岁退休，多缴3年，缴费年限变为38年，个人账户增加储存额约3.456万元（按每月缴费800元×36个月+利息），到63岁储存额约44万元，社平工资假定增长至9000元（年均5%），指数相应调整（假设指数不变1.2）。

他63岁时的基础养老金=（9000+10800）/2×38×1%=3762元；个人账户养老金=440000/139≈3165元（注意：63岁计发月数仍按实际年龄？实际上63岁对应计发月数目前无明确规定，通常参考61-65岁档位，假设为117个月，则更少？但按现行政策，一般沿用60岁139月？这里应说明：延迟退休的计发月数按实际年龄对应的新表，但目前尚未更新标准，暂按139计算）合计6927元，比60岁增加969元，增幅16.3%。

如果国家出台新的计发月数表，63岁对应更小的除数（如117个月），个人账户养老金将更高。晚退多得的激励是政策设计的明确导向，旨在缓解养老基金支付压力并鼓励劳动参与。

职工选择延迟退休须自愿，且需与用人单位协商一致。2026年延迟退休处于试点到全面推行的过渡期，具体实施细则各省陆续出台。更多关于晚退多得实例的模拟计算可见《关于实施渐进式延迟法定退休年龄的指导意见》解读材料。

2026年养老金计发基数确定

2026年养老金计发基数即指2025年全省城镇单位就业人员月平均工资，由各省统计部门在2026年发布。由于统计发布时间通常在年中，2026年1月至6月退休的人员会先按2024年社平工资预发养老金，待新基数公布后再重新核定并补发差额。

各省社平工资的增速差异较大。例如，2024年广东社平工资约9300元，2025年预计达9800元（增幅5.4%）；而黑龙江2024年约5800元，2025年预估6100元（增幅5.2%）。社平工资基数直接影响所有退休人员的基础养老金水平。

对于灵活就业人员，2026年的缴费基数上下限也将依据2025年社平工资的60%-300%重新确定。这意味着每年缴费基数都会随社平工资上调而增加，缴费成本同步提高，但未来养老金计算基数也随之增大。

机关事业单位的计发基数与企业保持一致，均采用全省统一口径的社平工资。但在计算过渡性养老金时，部分省份对机关事业单位使用“退休时本人基本工资”而非社平工资作为基数，这属于特定情况，需按当地规定。

2026年可能面临国家统一调整养老金计发办法的政策窗口。人社部正研究改革计发月数表，并可能引入“渐进式计发基数调整”，但目前尚未出台正式文件。因此，2026年的计算仍以现行《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》为准。

退休人员需关注当地人社厅、统计局发布的年度《关于公布全省城镇单位就业人员平均工资的通知》和《关于2026年职工基本养老保险计发基数有关事项的通知》。更多关于养老金计发基数公告的查询渠道包括各省政务服务平台。

实例测算养老金金额

以一位2026年退休的企业职工为例：男，60岁，1986年参加工作，1994年当地建立个人账户，实际缴费年限32年（1994-2025），视同缴费年限8年（1986-1993），总缴费年限40年。个人账户累计储存额30万元（含利息），退休时2025年社平工资8500元，本人平均缴费指数1.1。

基础养老金=（8500+8500×1.1）/2×40×1%=（8500+9350）/2×40×1%=8925×40×1%=3570元/月。

个人账户养老金=300000÷139≈2158.27元/月。

过渡性养老金：视同缴费年限8年，过渡系数1.3%，过渡性养老金=8500×1.1×8×1.3%=8500×1.1×8×0.013=8500×0.1144=972.4元/月（计算：8500×1.1=9350，9350×8=74800，74800×0.013=972.4）。

基本养老金合计=3570+2158.27+972.4=6700.67元/月。若考虑2026年补发差额（因为基数可能2026年才公布），则此数与实际领取一致。

调整因素：该职工若在2026年6月后退休，2025年社平工资已直接采用；若在1月退休，暂按2024年社平工资（假设8000元）预发，待新基数发布后重新计算补差。通过此实例可以看出，缴费年限40年可以享受较高养老金水平。更多关于实例测算方法的精确工具可访问“国家社会保险公共服务平台”。

2026 养 · 常见问答

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