残疾人就业社保 2026

按比例就业比例与保障金计算

用人单位（机关、团体、企业、事业单位）应按照不低于本单位在职职工总数1.5%的比例安排残疾人就业，部分省市如北京、上海已将比例提高至2%。2026年多地计划进一步上调，以促进残疾人融入职场。

安排残疾人就业未达到规定比例的，应当缴纳残疾人就业保障金。保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。

其中，年平均工资按当地社会平均工资的2倍计算上限，超出部分不计入。例如某企业职工100人，社平工资6万元，应安排1.5人，实际安排1人，则保障金=（100×1.5%-1）×（6万×2）=（1.5-1）×12万=6万元。

为减轻企业负担，2026年财政部进一步优化保障金征收程序，推行按季申报、按年结算，并明确季节性用工6个月以下可免缴保障金。

用人单位需通过全国残疾人按比例就业情况联网认证系统提交审核，数据自动与税务系统对接，逾期未申报将按未安排残疾人计算。

这项政策旨在鼓励企业更多吸纳残疾人就业，同时保障残疾人权益。建议企业了解[按比例就业比例调整]动态，合理规划用工。

小微企业免征保障金门槛

根据《财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2017〕18号），在职职工总数30人以下的小微企业，免征残疾人就业保障金。2026年该政策延续执行，部分省市如广东将年限延长至2027年。

小微企业界定标准：符合《中小企业划型标准规定》的企业，职工总数30人（含）以下。需注意：职工总数包括临时工、劳务派遣人员，但季节性用工6个月以下不计入。

享受免征的企业仍需如实申报安置残疾人就业情况，避免因未申报而被视为未安排残疾人。申报后系统自动判定是否符合免征条件。

对于超过30人的小微企业，保障金实行分档减缴政策：安排残疾人比例在1%（含）至1.5%之间的，按应缴费额的50%征收；安排比例在1%以下的，按应缴费额的90%征收。

2026年新政策拟将30人门槛提升至50人（部分试点城市），进一步减轻小微企业负担。企业应及时关注当地财政部门通知，以免影响财税筹划。

建议小微企业利用[残疾人就业保障金计算]工具测算实际负担，合理安排残疾人岗位以享受减缴优惠。

残疾人就业税收优惠组合

残疾人本人提供的加工、修理修配劳务免征增值税，这适用于个体工商户及灵活就业残疾人。根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号），税务机关实行即征即退方式。

个人所得税方面，残疾人所得减征幅度由各省确定，通常按应纳税额减征50%至100%。例如河北省对残疾人工资薪金所得减征80%，湖南省对年应纳税所得额3万元以内的部分免征。

企业所得税优惠力度最大：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。该项优惠不受人数比例限制，安1个就加扣1倍。

车船税方面，残疾人专用车辆免征车船税，包括残疾人专用汽车、机动轮椅车等。需提供残疾人证及车辆登记证明。

这些税收优惠叠加使用，可显著降低企业用工成本。例如某企业雇佣一名残疾职工年薪8万元，加计扣除后应纳税所得额减少16万元（实际支出8万+加计8万），企业实际负担下降。

企业应完整收集残疾职工的身份证明、劳动合同、社保缴费比例/">社保缴费记录等资料，确保合规享受[残疾人税收优惠]。

残疾职工工资加计扣除实务

企业所得税法第三十条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十六条规定：企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

适用条件：残疾人员需持有《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证》（1至8级）；与残疾职工签订一年以上劳动合同；为残疾职工足额缴纳社会保险费；通过银行发放工资。

加计扣除仅适用于职工工资，不包括职工福利费、工会经费等。计算时以实际发放的工资为准，如基本工资、绩效、加班费均属工资范畴。

2026年政策优化后，残疾职工工资加计扣除可与其他税收优惠叠加使用，不冲突。企业申报时在A105050表《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中填写加计扣除金额。

需要注意：劳务派遣人员由用工单位申报加计扣除，但需派遣单位提供相关证明。若派遣单位已享受，用工单位不能重复扣除。

企业可结合[残疾人社保补贴]政策，进一步降低残疾职工用工成本。社保补贴通常覆盖单位应缴部分，与加计扣除并行不悖。

单位招用残疾人社保补贴

对招用残疾人的用人单位，政府给予社会保险补贴，补贴标准为单位为残疾职工实际缴纳的养老、医疗、失业、工伤、生育保险费中单位缴费部分。补贴期限一般为3年，最长不超过5年。

例如某企业为残疾职工缴纳社保单位部分每月1200元，政府补贴1200元/月，3年共补贴43200元。各地标准略有差异，如北京市按每人每年1.5万元补贴，上海市按实际缴费的50%补贴。

申请条件：用人单位与残疾人签订1年以上劳动合同，并按规定为其缴纳社会保险；安排残疾人比例未达到1.5%或超过比例均可申请。超额安排还可获得超比例奖励。

2026年国家要求各地扩大补贴范围，将新业态灵活就业残疾人纳入社保补贴对象。例如平台就业的残疾人，可参照灵活就业人员享受社保补贴。

补贴资金由残疾人就业保障金列支，企业需通过当地残联或人社部门线上平台申请，提交劳动合同、社保缴费比例/">社保缴费证明、残疾人证等材料。

建议企业利用[残疾人社保补贴]政策优化用工成本，同时履行按比例就业法定义务。

灵活就业残疾人社保补贴

从事个体经营或灵活就业的残疾人，可申请社会保险补贴，补贴标准为个人缴费部分的50%至70%，具体由各省确定。补贴期限通常3年，距法定退休年龄不足5年者可延长至退休。

例如某灵活就业残疾人按当地社平工资60%缴纳养老保险（每月600元）和医疗保险（每月300元），若补贴比例为60%，则每月可获补贴540元，年补贴6480元。

申请条件：持有残疾人证，在法定劳动年龄内，以灵活就业身份缴纳职工基本养老保险和医疗保险，且未在其他单位就业。部分地区要求残疾人已进行失业登记。

2026年新政策简化申请流程，通过“残疾人就业创业网络服务平台”实现一网通办，系统自动比对社保数据，补贴直接发放至个人社保卡。

灵活就业补贴与创业补贴不得同时享受，但可先后享受。例如先领创业补贴开店，再以灵活就业身份缴社保申领补贴。

重度残疾人可同时享受[残疾人社保]政府代缴政策，具体以当地规定为准。建议残疾人主动咨询街道残联。

残疾人创业贷款与补贴

残疾人自主创业可申请最高20万元的创业担保贷款，财政贴息50%至100%。2026年部分城市将额度提高至30万元，并取消反担保要求。

贷款条件：持有残疾人证，有创业项目且营业执照注册时间不超过3年，个人信用良好。贷款期限最长3年，需按时还本付息后申请贴息。

除贷款外，残疾人创业还有一次性创业补贴，标准为5000元至20000元不等。例如山东省对首次创办小微企业或个体工商户的残疾人，给予1.5万元补贴。

创业补贴申请材料：残疾人证、营业执照、创业培训合格证（如参加）、银行账户等。部分地区要求持续经营满6个月。

税收优惠方面：残疾人创业免征增值税、减征个人所得税。增值税月销售额10万元以下免征（2026年标准），个税按省定比例减征。

建议创业者入驻[残疾人创业孵化基地]，享受免费场地、设备、指导服务，同时申请[残疾人创业贷款]和政府贴息。

残疾人创业孵化基地服务

国家和各省残联设立了残疾人创业孵化基地，提供两年以上免费办公场地、办公设备、创业指导、法律咨询、融资对接等服务。2026年全国计划新增200家基地。

孵化基地通常配套创业培训课程，涵盖市场分析、财务规划、电子商务等。残疾人学员培训合格后可获得培训补贴，相当于免费学习。

入驻条件：创业项目符合当地产业导向，残疾人本人为企业法人或占股不低于30%。优先扶持电子商务、文化创意、手工艺品等适合残疾人的项目。

成功孵化的案例：某孵化基地的残疾人开办网店，年销售额突破500万元，带动20名残疾人就业。基地帮助对接物流、包装等资源。

2026年政策要求孵化基地提供远程创业支持，允许残疾人通过线上方式接受辅导，降低物理门槛。

残疾人创业者可通过“中国残疾人就业创业网络服务平台”查询当地孵化基地信息，并在线提交入驻申请。

公益性岗位与辅助性就业

政府开发的公益性岗位（如社区服务、保洁、保安、图书管理员等）优先安置残疾人，2026年要求每个街道（乡镇）至少开发2个公益性岗位专门用于安排残疾人。

公益性岗位补贴标准不低于当地最低工资标准，同时享受社保补贴。用人单位实际承担的成本很低，政府承担大部分费用。

辅助性就业（庇护性就业）面向精神、智力及重度肢体残疾人，在工疗机构、庇护工厂等场所从事简单生产劳动，月收入可达当地最低工资的50%以上。

2026年国家要求每个县至少建立1个辅助性就业机构，对机构给予建设补贴和运行补贴。例如南京市对庇护工场按每个20万元给予建设补贴。

公益性岗位和辅助性就业是兜底安置的重要渠道，保障最困难群体的劳动权利。

残疾人可向当地残联咨询[公益性岗位]申请条件，或参加[辅助性就业]机构活动。

残疾人社保政府代缴政策

重度残疾人（一、二级）参加城乡居民基本养老保险和基本医疗保险，个人缴费部分由政府全额代缴。2026年部分城市将标准提高至500元/年。

非重度残疾人中的低保户、建档立卡贫困户等困难群体，政府按最低缴费标准代缴，例如每年代缴200元养老保险费。

单位就业的残疾人正常参加职工月薪10000元五险一金扣多少/">五险，不享受代缴政策。灵活就业的残疾人可申请社保补贴，但政府代缴通常只针对城乡居民社保。

2026年新政策探索将重度残疾人纳入职工养老保险代缴范围（限于未就业群体），由残联直接办理参保手续。

残疾人无需自己缴费，只需持残疾人证、身份证到所在村（社区）办理登记，系统自动识别身份并代缴。

政府代缴政策有效减轻残疾人经济负担，确保老年残疾人享有基本养老金。更多细节可查阅[残疾人社保]地方实施办法。

2026年新政策亮点

按比例就业比例上调：部分城市从1.5%提高至2%，直接影响保障金计算基数。企业需重新核算用工缺口。

残疾人就业保障金征收优化：推行按季申报、按年结算，减轻财务人员压力；同时降低部分企业费率。

残疾人创业贷款额度提高：从原最高15万元提高至20万元，部分发达城市达30万元，贴息比例提高至全额贴息。

残疾人就业服务数字化：中国残疾人联合会上线“全国残疾人就业创业网络服务平台”，实现政策精准推送在线办理。

残疾人职业培训补贴提高：补贴标准从原每人次2000元提高至3500元，涵盖电商、数据标注等新业态技能。

建议企业和残疾人个人关注[2026年残疾人新政策]及时调整就业规划。

残疾人权益保障法律框架

《中华人民共和国残疾人保障法》规定：禁止基于残疾的就业歧视，用人单位应当为残疾人提供合理便利，包括无障碍设施、弹性工时、辅助设备等。

《残疾人就业条例》明确：用人单位安排残疾人就业达不到规定比例的，应当缴纳残疾人就业保障金。2026年该条例正在修订，拟加大处罚力度。

最低工资保障：残疾职工应与同岗位其他职工同工同酬，不得以残疾为由降低工资。企业安排残疾人从事辅助性就业的，月收入不得低于当地最低工资。

劳动监察投诉渠道：残疾人可通过12333、12385（残疾人服务热线）举报就业歧视或拖欠工资行为，劳动监察部门应优先处理。

2026年司法部门加大对残疾人权益保护案件的审判力度，典型案件可获法律援助。

残疾人应了解[残疾人权益保障]相关法律，积极维护自身权利。

就业服务数字化平台

中国残疾人就业创业网络服务平台（www.cdpee.org.cn）整合招聘求职、政策查询、在线培训、补贴申请等功能。2026年平台注册企业突破50万家，残疾人注册超过200万人。

平台实现按比例就业情况线上认证：用人单位上传残疾职工信息，系统自动与社保、税务数据比对，生成认证报告，替代纸质审核。

残疾人可通过平台搜索附近岗位，平台根据残疾类别、技能标签智能推荐。例如听力残疾人优先推荐文字客服、手语翻译等。

政策精准推送：系统根据用户画像（如企业规模、残疾人类别）自动推送适用政策，如小微企业看到免征提醒，重度残疾人看到代缴通知。

2026年平台新增远程面试、电子签约功能，残疾人可在家完成入职流程。

登录平台可获取[残疾人就业创业网络服务平台]最新活动信息，参与线上招聘会。

职业培训补贴提高

2026年残疾人职业培训补贴标准大幅提高：参加就业技能培训的，补贴从2000元提高至3500元/人次；创业培训补贴从3000元提高至5000元。

培训内容扩展：新增无人机操控、短视频剪辑、数据标注、网络客服等新业态课程，适应数字经济需求。

培训机构：需经残联或人社部门定点认定，残疾人可通过服务平台就近选择，也可参加线上培训。线上培训按实际课时折算补贴。

补贴直接发放给培训机构或残疾人个人（需提供发票）。部分省份实现先垫付后报销，残疾人无需自掏腰包。

培训期间残疾人的生活费补贴同步提高：每人每天30元至50元，减少学习期间收入损失。

建议残疾人积极报名[职业培训]提升技能，增强就业竞争力。

残疾人就业社 · 常见问答