2026 年终奖个税：单独 vs 合并 怎么选最划算

关键要点速览

• 应纳税额 = 全年一次性奖金 ÷ 12 找税率档 × 税率 - 速算扣除数
• 档位查表（月度税率表）：3000 内 3% / 12000 内 10% / 25000 内 20% / 35000 内 25% / 55000 内 30%
• 关键：奖金本身按月度档位一次性算，不并入综合所得

一、单独计税公式

• 应纳税额 = 全年一次性奖金 ÷ 12 找税率档 × 税率 - 速算扣除数
• 档位查表（月度税率表）：3000 内 3% / 12000 内 10% / 25000 内 20% / 35000 内 25% / 55000 内 30%
• 关键：奖金本身按月度档位一次性算，不并入综合所得

二、合并计税逻辑

• 年终奖加进全年综合所得
• 减去专项扣除后用年度税率表计算
• 适合：年薪低于 36 万 + 专项扣除多
• 不适合：年薪 36 万以上（容易跳档）

三、5 个关键临界点

• 36000 元：3% → 10%（多 1 元税增 2310 元）
• 144000 元：10% → 20%（多 1 元税增 13200 元）
• 300000 元：20% → 25%（多 1 元税增 13750 元）
• 420000 元：25% → 30%（多 1 元税增 19250 元）
• 660000 元：30% → 35%（多 1 元税增 30250 元）

四、3 类人群最优解

• 年薪 < 18 万：选合并（个税 3% 档位最优）
• 年薪 18-36 万：年终奖 < 3.6w 选单独，> 3.6w 看专项扣除
• 年薪 > 36 万：年终奖单独计税通常更优（避免综合所得跳档）

五、APP 实操步骤

• "个人所得税" APP → 综合所得年度汇算
• 年终奖项默认"单独计税"，可一键切换"合并计税"
• APP 自动给出两种方案税额对比
• 选最优方案 → 提交申报 → 多退（自动到账）少补（限期补缴）

常见问题

年终奖单独计税和合并计税哪个划算？

一般年薪 < 18 万选合并，年薪 18-36 万看专项扣除多少，年薪 > 36 万选单独。最稳的方法是用 APP 试算两种方案选低的。

年终奖 8 万个税多少？

单独计税：80000÷12=6667 元落 10% 档，税额 = 80000×10%-210=7790 元。

年终奖 36000 个税最低？

单独计税 36000 元税额 36000×3%=1080 元；36001 元跳档到 10%，税额 = 36001×10%-210=3390 元，多 2310 元。

2026 年终奖政策会变吗？

2026 年单独/合并计税政策延续。原计划 2027 年取消单独计税，但已多次延期，建议关注每年底的最新公告。

跨年发放的年终奖怎么算？

按实际发放日所属税年度算。12 月底前发归当年；次年 1 月发归次年。可以用"延后发放"避免跳档。

本页信息基于 2025-2026 年公开政策综合整理，实际待遇以当地社保经办机构最新公告为准。最后更新：2026-06-20。咨询电话 12333。