2026年废品回收个税：个人所得税+增值税+企业所得税全解
政策解读
2026废品回收个税：个税+增值税+企所税
**核心摘要**：2026年废品回收个税：个人所得税+增值税+企业所得税全解。本文基于 2026 年最新政策，依据：2026废品回收：个人经营所得5-35%或核定征收；增值税一般纳税人/小规模；企业所得税优惠；发票；
税种定性
围绕「废品回收税务」主题，**专项适用**：
适用税种
****增值税**（3% 简易计税）+ **企业所得税**（小型微利 5%）**
法定依据
《资源综合利用增值税优惠目录》《企业所得税法》
适用情形
**小规模纳税人**：3% 增值税
**一般纳税人**：13% 增值税（可即征即退 30-70%）
**企业所得税**：小型微利 5%
与其他税种的区别
依据核心：废品回收税务 适用税种
税率与计算
「废品回收个税」主要税率：
增值税
企业所得税
个人所得税（综合所得）
应纳税所得额 = 年收入 - 60000（免征）- 专项扣除 - 专项附加扣除
3% 0-36000 元
10% 36000-144000 元
20% 144000-300000 元
25% 300000-420000 元
30% 420000-660000 元
35% 660000-960000 元
45% 960000+ 元
案例
申报与缴纳流程
「废品回收个税」申报流程：
个人所得税
[1] 每月预扣预缴（单位代扣）
↓
[2] 次年 3-6 月汇算清缴
↓
[3] 多退少补（系统自动）
↓
[4] 完成申报（个人所得税 APP）
企业所得税
[1] 季度预缴（每季度结束后 15 日内）
↓
[2] 年度汇算清缴（次年 5 月 31 日前）
↓
[3] 税务师事务所审计（部分企业）
↓
[4] 提交年度企业所得税申报表
增值税
电子税务局
国家税务总局电子税务局：etax.chinatax.gov.cn
依据核心：2026废品回收：个人经营所得5-35%或核定征收；增值税一般纳税人/小规模；企业所得税优惠；发票；
减免税情形
「废品回收个税」可享受的减免：
个人所得税减免
企业所得税减免
增值税减免
其他减免
风险与合规
「废品回收个税」的常见风险：
风险 1：少缴税款
后果：补税 + 滞纳金（每日 0.05%）+ 罚款（0.5-5 倍）
风险 2：虚开发票
后果：**最高 50 万元罚款 + 刑事追责**
风险 3：阴阳合同
后果：按实际交易补税 + 罚款
风险 4：私户收款
后果：补税 + 罚款 + 信用降级
风险 5：不开发票
后果：举报后可处 1-5 倍罚款
合规建议
1. **建账**：建立规范的财务账簿
2. **凭票**：所有收支索要发票
3. **申报**：按期如实申报
4. **咨询**：复杂事项咨询税务师
5. **自查**：每年至少 1 次税务自查
依据核心：2026废品回收：个人经营所得5-35%或核定征收；增值税一般纳税人/小规模；企业所得税优惠；发票；
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**版权声明**：本文为政策科普与办理指引，所有数据基于 2026 年最新政策。具体办理请以当地主管部门最新文件为准或咨询专业人士。